涉稅專業服務機構及涉稅服務人員為委托人提供業務委托協議約定的涉稅專業服務，應當如實向稅務機關報送業務委托協議要素信息。其中，提供本辦法第七條一項和七項涉稅專業服務的，應當于提供服務前報送，并根據實際情況及時更新相關信息；提供本辦法第七條第二項至第六項、第八項涉稅專業服務的，應當于業務委托協議簽訂或者變更、終止之日起30日內報送。納稅人、扣繳義務人委托涉稅專業服務機構及涉稅服務人員代為辦理稅務事項時，應當向稅務機關表明委托代理關系及相關授權事項，明確雙方權利義務。稅務機關應當對納稅人、扣繳義務人授權的代理辦稅人員進行實名驗證。對在多戶納稅人、扣繳義務人擔任辦稅人員的，應當由納稅人、扣繳義務人與辦稅人員在稅務信息系統中確認任職受雇或者委托代理關系。稅務機關應當依托稅務信息系統對代理辦稅人員在辦稅環節進行驗證，確保其在委托人授權的范圍內辦理涉稅事項。稅收協定待遇需主動申請并提供證明文件。綜合化涉稅專業服務機構
稅務師事務所從業人員涉及共同犯罪的認定標準，參考《刑法》第25條及較高檢指導案例，以下情形可能被追責：① 參與做假賬（指導設置"兩套賬"系統）；② 偽造證據鏈（制作虛假交易合同）；③ 系統性策劃（設計跨境避稅架構且明知違法）。某涉稅中介因協助客戶通過"稅收洼地"空殼公司轉移利潤，并偽造辦公場所照片，主犯被判有期徒刑5年。 責任隔離關鍵點： 服務協議增加"合法合規承諾"條款（客戶保證材料真實） 重大方案實行"雙人復核"（項目負責人+風控合伙人簽字） 建立工作底稿歸檔制度（保存方案比選過程記錄）綜合化涉稅專業服務機構留抵退稅政策緩解企業資金壓力，但需合規申請。
涉稅服務質量管理體系建設，建立ISO 9001標準的涉稅服務質量管控體系，需重點關注：① 流程標準化（制定《業務操作手冊》涵蓋68個關鍵控制點）；② 三級復核制度（項目經理→部門總監→技術合伙人）；③ 客戶滿意度監測（季度回訪評分與績效掛鉤）。某全國性稅務師事務所通過引入區塊鏈存證技術，實現工作底稿的不可篡改性，使監管檢查通過率提升至100%。實施要點包括：開發智能化的項目進度看板系統、建立典型案例數據庫（含200+司法判例）、設置質量否決紅線（如報告差錯率＞0.5%立即停業整頓）。執業人員需每月完成20小時專項培訓并通過實務操作考核。
稅務稽查應對是涉稅專業服務中的“危機管理”環節，要求服務機構既精通稅法條文，又熟悉稽查程序。當企業收到《稅務檢查通知書》時，專業機構首先需協助梳理稽查范圍（如專項檢查還是隨機抽查），并快速完成自查補稅（根據《稅收征管法》第52條，自查補繳可免罰款）。例如，某制造業企業因存貨盤點差異被稽查，稅務師可通過重新核定損耗率、補充出入庫憑證等方式爭取調整應納稅額。在爭議解決階段，參與聽證會或行政復議，重點質疑稽查證據的合法性（如取證程序是否合規）和計稅依據的合理性（如成本分攤方法是否公允）。值得注意的是，隨著制度的推行，專業機構還可幫助企業通過補稅、繳納滯納金等方式修復納稅信用，避免“黑名單”對融資、招投標的連鎖影響。代理記賬需準確記錄收支，確保稅務申報基礎數據真實。
管理辦法》所稱的涉稅專業服務是指接受委托，利用專業知識和技能，就涉稅事項向委托人提供的稅務代理等服務，包括：（一）納稅申報代辦。對納稅人、扣繳義務人提供的資料進行歸集和專業判斷，代理納稅人、扣繳義務人進行納稅申報準備和簽署納稅申報表、扣繳稅款報告表以及相關文件。（二）一般稅務咨詢。對納稅人、扣繳義務人的日常辦稅事項提供稅務咨詢服務。（三）專業稅務顧問。對納稅人、扣繳義務人的涉稅事項提供長期的專業稅務顧問服務。（四）稅務合規計劃。對納稅人、扣繳義務人的經營和投資活動提供符合稅收法律法規及相關規定的納稅計劃、納稅方案。（五）涉稅鑒證。按照法律、法規以及依據法律、法規制定的相關規定要求，對涉稅事項真實性和合法性出具鑒定和證明。（六）納稅情況審查。接受行政機關、司法機關委托，依法對企業納稅情況進行審查，作出專業結論。（七）其他稅務事項代辦。接受納稅人、扣繳義務人的委托，代理建賬記賬、發票領用、減免退稅申請等稅務事項。（八）其他稅務代理。專業涉稅服務助力企業穩健發展，防范風險于未然。綜合化涉稅專業服務機構
跨境電商稅務需關注進口環節增值稅、消費稅。綜合化涉稅專業服務機構
企業通過虛假材料騙取高新資質，將面臨《稅收征管法》第64條"編造虛假計稅依據"的行政處罰。2023年長三角某市稽查局公布的典型案件中，發現企業存在：① 研發費用造假（將管理人員工資計入研發費用）；② 知識產權不相關（實用新型專利與主營業務無關）；③ 審計報告失實（事務所未實地核查研發項目）。處罰結果為：追繳三年優惠稅款（15%→25%差額）+1.5倍罰款+取消高新資格。 稽查重點核查項包括： 研發人員占比：對比社保名單/工資表/個稅申報數據 研發設備使用：檢查折舊計提與生產設備的區分依據 高新產品收入：核對知識產權證書與銷售合同關聯性綜合化涉稅專業服務機構
